Особенности налогообложения в Египте

 

Налогооблажение в Арабской Республике Египет осуществляется в соответствии с Законом N 91 «О налогообложении» от 1 июля 2005 г. (Вместо закона N187, действующим с 1993 по 2004 г.).

Основные положения Закона N91/2005 (упрощенная редакция перевода документа с английского):

Во-первых, сумма налогов:

А) Для компаний: налог исчисляется от чистой прибыли компании за отчетный год (сумма поступлений минус сумма всех расходов) в размере 20%.

Б) Для частных предпринимателей:  от налогов освобождаются частные предприниматели, если годовая чистая прибыль составляет менее 5000 L.E.;

Если годовая чистая  прибыль  составляет более 5000 L.E., то сумма налога составляет:

- от 5000 до 20000 L.E.    – 10%;

- от 20000 до 40000 L.E.  – 15%;

- более 40000 L.E.             – 20%

 

Во-вторых:  Предоставление налоговых скидок.

А) Компаниям, чей уставной капитал более 50000 L.E. предоставляются скидки при совершении операций с другими компаниями или частными предпринимателями в случае, если сумма сделки более 300 L.E.  в соответствии со следующими нормами:

- строительство и поставки                 – 0,5%;

- закупки                                                   – 0,5%;

- Услуги                                                     - 2%;

- Комисионные за посредничество  – 5%

Б) Сведения о сделках, попадающих под условия предоставления скидок, а также отчет о налогооблагаемых суммах чистой прибыли представляются соответствующему налоговому органу, а также осуществление налоговых выплат, производится  в сроки не позднее, чем :

- за 4-й квартал – не позднее 31 января следующего года;

- за 3-й квартал – не позднее 30 октября текущего года;

- за 2-й квартал – не позднее 31 июля текущего года;

- за 1-й квартал – не позднее 30 апреля текущего года;

- за отчетный год – не позднее 30 апреля следующего года.

В случае невыполнения правил о подаче документов в налоговые органы и несвоевременной оплате налогов, компании подвергаются штрафу  в размере не менее 2000 L.E.  и не более 10000 L.E. В случае повторения  нарушений на компанию налагается штраф, после выплаты 1-го штрафа, в двойном размере.

 

В-третьих:  Документы.

А) Для исчисления налога, подтверждающие общие (прямые и косвенные затраты) , предоставляются  юридические налоговые документы от других компаний за исключением следующих положений:

 

- транспортные расходы для внутренних нужд компании;

 

- представительские расходы;

 

- расходы, связанные с уборкой помещений и прилегающих территорий;

 

- расходы по обслуживанию;

 

- расходы на печатную рекламу;

 

- расходы на закупку газет и журналов.

 

Расходы на внутренние нужды компании не должны превышать 7% от общего количества документально подтвержденных  расходов.

 

Б) В Случае, если компания не заявила о вышеупомянутых косвенных расходах и

 

 не предоставила  подтверждающие документы, а также в случае, если косвенныерасходы на внутренние нужды составляют более 7%, то налоговый орган добавляет указанные расходы в счет чистой прибыли компании.

 

В случае  установления налоговой экспертизой  в ежегодной декларации  о налоге с доходов компании расхождения данных о чистой прибыли, компания подвергается штрафу:

 

- если разница составляет 10-20% от суммы ожидаемого налога – штраф 5% от суммы налога;

 

- если разница составляет 20-50% от суммы ожидаемого налога – штраф 15% от суммы налога;

 

- если разница составляет более 50% от суммы ожидаемого налога – штраф 80% от суммы налога.

 

Кроме этого компании, допустившие нарушения, ставятся на особый контроль и подвергаются штрафу в размере 1% ежемесячной суммы налога за каждый день, начиная с даты подачи налогового сообщения (декларации) до даты налоговой экпертизы.

 

В четвертых: ведение бухгалтерской документации.

Это обязанность любого  налогопослушного предпринимателя, компании, чей уставной капитал превышает 50000 L.E. В противном случае, они могут подвергнуться штрафу в размере 10000 L.E.

Перечень видимых услуг, освобожденных от налогооблажения:

- Затраты на питание работников компании;

- Затраты на общественный транспорт для рабочих;- - затраты на медицинское обслуживание работников компании;

- затраты на материалы и рабочую одежду;

 -  зараты владельца компании по обеспечению жильем рабочего, служащего

10% подоходный  налог  без предоставления каких-либо льгот от   зарплаты начисляется на любого человека, который не является резидентом (египетским жителем).

Не резидент: означает, что его присутствие в Египте - в течение периода меньше чем 183 дня в течение 12 месяцев (непрерывное или разделенное суммарное присутствие).

Резидент (житель): означает присутствие этого человека в Египте в течение периода не меньше чем 183 дня в течение 12 месяцев (непрерывное или разделенное суммарное присутствие).

 

 Сведения о времени  отсутствии рабочего, служащего на территории Египта  сообщаются в налоговый офис в течение первых 15-ти  дней следующего месяца.

В случае неоплаты налога по зарплате или не подачи сведений об отсутствии служащих в стране компания подвергается штрафу не менее, чем 2000 L.E., но не более 10000 L.E.. В случае повторения нарушения в течение 3-х лет штраф может быть удвоен.